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EL BLOG

Cómo invitar a otros usuarios a compartir base con distintos niveles de permisos

«Compartir base» es la forma en que varios usuarios puedan operar simultáneamente el SOS compartiendo bases de datos de uno o varios contribuyentes. Esta función es gratuita y sin límite en cantidad de usuarios con acceso simultáneo.

Cada base tiene un «dueño» o «creador», normalmente el titular del estudio. Este usuario contador «dueño» o «creador» de una CUIT es quien debe crear las bases del estudio y luego usar el botón «compartir base» para ofrecer a clientes, colaboradores o colegas la posibilidad de acceder simultáneamente a las bases que decida compartir, para trabajar en forma colaborativa y siempre manteniendo el control sobre los usuarios y permisos otorgados:

  • Un cliente podría cargar sus ventas, posiblementes sus compras, cobros y pagos para llevar autónomamente sus cuentas corrientes
  • Un colaborador podría realizar la carga y análisis de datos si el cliente no cuenta con la estructura para hacerlo
  • Un data entry podría cargando datos masivamente
  • Un colega o auditor podría colaborar en un análisis de situaciones puntuales

Sólo el «dueño» o «creador» de una CUIT puede compartir sus bases. Por otra parte los datos de Facturación, Administración de usuarios y Administración de CUITs de usuarios Premium (inicio – configurar usuario y estudio) sólo serán visibles para el usuario Premium, y no para sus invitados que sólo verán menú inicio – configurar usuario.

La función compartir bases es parte de la versión FREE, no es necesario suscribir para utilizarla. O sea que podés crear tu CUIT en forma gratuita y sin límite de tiempo, y utilizar la función de Compartir base con ilimitada cantidad de usuarios.

Cómo compartir bases

La forma de compartir bases es simple. Primero acceder a la CUIT que se desea compartir, y luego presionar el botón «Compartir base» en la barra superior. SOS mostrará un cuadro de diálogo donde definir a quién se quiere compartir y qué nivel de acceso se le quiere otorgar:

Ingresando cada correo electrónico y presionando Enter, completar la lista de personas con quien se desea compartir. Eligiendo luego el nivel de acceso y presionando el botón «Compartir» de color verde se configura su nivel de acceso, pasando los invitados a la lista de «Colaboradores». Por último será necesario presionar el botón «Compartir» de color azul. En ese momento SOS envía por correo electrónico las invitaciones, que llegarán a los invitados junto a instrucciones para acceder.

IMPORTANTE: para que no falle la invitación!

1) Asegurarse de que al tipear la dirección de tu invitado, esta aparezca en azul, como se muestra en la siguiente imagen:

2) Esto se logra presionando ENTER justo al finalizar de tipear la dirección de correo electrónico.
3) Luego elegir nivel de acceso y presionar el botón verde «Compartir»
4) Luego presionar el botón azul «Confirmar»

Cómo cambiar permisos o eliminarlos

En todo momento es posible modificar el nivel de permisos que se ha otorgado a un invitado, o eliminarle dichos permisos. Para hacer esto, basta con presionar el botón «Compartir base», buscar el invitado en la lista y en el sector derecho del mismo elegir otro nivel de acceso o presionar el botón con el tachito de basura para eliminar completamente cualquier tipo de acceso a esta CUIT. Se muestra en la siguiente imagen:

Qué tipos de permisos hay

De manera predeterminada, existen cuatro tipos de permiso para seleccionar:

Full Todos los permisos disponibles (sólo para la base actual): accede de la misma manera que lo hace el usuario propietario
Auditor Accede todas las opciones sin poder modificar datos (sólo para la base actual): ingresa a cualquier opción de menú,
no puede crear, modificar ni eliminar nada
Cliente Accede a las opciones del menú Inicio (sólo para la base actual): dicho de otra manera, puede ingresar ventas, compras, cobros, pagos, manejar cheques e importar archivos. También puede acceder al menú gestión y todos sus reportes. Pero no accede a asistentes impositivos ni contables.
Data entry Accede sólo a carga de ventas, compras, cobros, pagos y movimientos (sólo para la base actual)
Extra Full TODOS los permisos para TODAS mis bases, ACTUALES Y FUTURAS: accede de la misma manera que lo hace el usuario FULL y lo hará en todas las bases actuales y futuras. Por favor leer abajo la particularidad de este permiso que debe ser utilizado con mucha precaución.

El permiso «Extra Full», utilizarlo con precaución

Recomendamos tener extremo cuidado con este permiso ya que cualquier base actual o cualquier base futura que se cree que cree estará estará compartida en forma predeterminada con el usuario que reciba permisos «Extra Full».

Para usuarios de alto nivel de confianza pero con quienes se prefiere ir agregando permisos sobre los CUIT de a uno, lo más apropiado es seguir usando el permiso «Full» que sólo tendrá alcance dentro de la base que se está compartiendo.

Opciones avanzadas: permisos más específicos

Si ninguno de estos perfiles es ajusta al uso que se desea para el usuario invitado, es posible elegir la última opción «Avanzado» y presionar la ruedita a su derecha, como se muestra a continuación:

Como resultado, se abrirá un cuadro de diálogo donde se podrá elegir en detalle los permisos que se desea otorgar:

Para simplificar la asignación de permisos en este cuadro de diálogo, es posible elegir uno de los perfiles y luego agregar o quitar a partir de este perfil. También es posible copiar los permisos que se han otorgado a otro usuario. Ambas operaciones se realizan desde los botones «Perfil» y/o «Usuario» en la parte superior de este cuadro de diálogo.

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SOS Contador – Resolución General 3689-AFIP – facturación servicios de exportación.

Procedimiento. Régimen especial de emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales que respalden operaciones de exportación de servicios. Resoluciones Generales N° 2.485 y N° 2.758, sus respectivas modificatorias y complementarias. Norma complementaria.

VISTO, las Resoluciones Generales N° 2.485 y N° 2758, sus respectivas modificatorias y complementarias, y CONSIDERANDO: Que mediante la primera de las normas mencionadas, se estableció un régimen especial para la emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales, respaldatorios de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y de obras y las señas o anticipos que congelen precio. Que la Resolución General N° 2.758, sus modificatorias y complementarias, dispuso la obligatoriedad de emitir comprobantes electrónicos originales a los sujetos comprendidos en el Apartado 2 del Artículo 91 del Código Aduanero que, revistiendo el carácter de responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado, se encuentren inscriptos en los “Registros Especiales Aduaneros” previstos en el Título II de la Resolución General N° 2.570, sus modificatorias y complementarias. Que es objetivo de este Organismo intensificar el uso de herramientas informáticas, destinadas a facilitar a los contribuyentes y/o responsables el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como a optimizar las funciones de fiscalización y control de los gravámenes a su cargo. Que en el marco de la continuidad de las acciones que esta Administración Federal lleva adelante en la lucha contra la evasión fiscal mediante la utilización de facturas apócrifas, el aporte de la tecnología de última generación permite detectar con mayor rapidez este tipo de maniobras. Que en virtud de ello, procede extender el alcance de la obligatoriedad de emitir factura electrónica respecto de las operaciones de exportación de servicios. Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Fiscalización, de Sistemas y Telecomunicaciones, de Recaudación, Técnico Legal Impositiva y Técnico Legal Aduanera, y las Direcciones Generales Impositiva y de Aduanas. Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por los Artículos 33 y 36 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, el Artículo 48 del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificaciones, y el Artículo 7º del Decreto N° 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios. Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS RESUELVE:

REGIMEN ESPECIAL DE EMISION DE COMPROBANTES ELECTRONICOS ORIGINALES. OPERACIONES DE EXPORTACION DE SERVICIOS

– Alcances del régimen. Sujetos comprendidos

Artículo 1° — Los sujetos que realicen prestaciones de servicios en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior —exportación de servicios—, deberán emitir comprobantes electrónicos originales, en los términos de la Resolución General N° 2.758, sus modificatorias y complementarias, a los fines de respaldar las operaciones con los prestatarios de tales servicios. No resultarán de aplicación para los comprobantes electrónicos originales que se emitan de acuerdo con lo establecido en la presente, las disposiciones particulares y específicas para la documentación respaldatoria de la salida de bienes al exterior previstas en la resolución general citada en el párrafo anterior.

– Comprobantes alcanzados

Art. 2° — Están alcanzados por las disposiciones de la presente, los comprobantes que se detallan a continuación: a) Facturas de exportación clase “E”. b) Notas de crédito y notas de débito clase “E”.

– Incorporación al régimen

Art. 3° — Los sujetos mencionados en el Artículo 1° deberán comunicar a esta Administración Federal, hasta el día anterior a las fechas indicadas en el Artículo 8°, según corresponda, el período mensual a partir del cual comenzarán a emitir los comprobantes electrónicos originales respaldatorios de las exportaciones de servicios. Dicho período mensual deberá coincidir con el mes que resulte de aplicación conforme a lo establecido en los incisos a) o b) del Artículo 8°, o podrá ser anterior al mismo. La comunicación se realizará mediante transferencia electrónica de datos a través del sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), conforme al procedimiento establecido en la Resolución General N° 1.345, sus modificatorias y complementarias, utilizando el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”, opción “Empadronamiento/Adhesión”, seleccionando “Factura Electrónica-Exportación de Servicios”, debiendo marcar alguna de las opciones para solicitar la autorización de emisión de los comprobantes electrónicos de exportación de servicios previstas en el Artículo 4°. A tal fin deberán utilizar la respectiva “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2, como mínimo, obtenida de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General N° 2.239, su modificatoria y sus complementarias. La incorporación prevista en este artículo será publicada en el sitio “web” institucional.

– Emisión de comprobantes electrónicos originales

Art. 4° — A los fines de confeccionar las facturas, notas de crédito y notas de débito electrónicas originales, en el marco del presente régimen, los sujetos obligados deberán solicitar a esta Administración Federal la autorización de emisión pertinente vía “Internet” a través del sitio “web” institucional. Dicha solicitud podrá efectuarse mediante alguna de las siguientes opciones: a) El intercambio de información del servicio “web”, cuyas especificaciones técnicas se encuentran publicadas en el sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), bajo las siguientes denominaciones: 1. “RG 2758 Diseño de Registro XML V.1”. 2. “RG 2758 Manual para el Desarrollador V.1”. b) El servicio “Comprobantes en línea” para lo cual deberá contarse con “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2, como mínimo, conforme a lo establecido por la Resolución General N° 2.239, su modificatoria y sus complementarias. c) El servicio “Facturador Plus”, mediante el cual se podrán importar hasta CINCUENTA (50) registros por envío y por lote desde un archivo externo —El diseño del registro se encuentra disponible en el sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar)—, a cuyo fin previamente deberá ingresarse al servicio indicado en el inciso b) precedente.

Art. 5° — La solicitud de emisión de los comprobantes electrónicos originales a que se refiere el artículo anterior, deberá ser efectuada por cada punto de venta, que será específico y distinto a los utilizados para documentos que se emitan a través del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, para los que se emitan de conformidad con lo dispuesto en las Resoluciones Generales N° 100, N° 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias, y/o para otros regímenes o sistemas de facturación utilizados. De resultar necesario podrá emplearse más de un punto de venta, observando lo indicado precedentemente. Los documentos electrónicos correspondientes a cada punto de venta deberán observar la correlatividad en su numeración, conforme lo establece la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.

Art. 6° — En el caso de inoperatividad del sistema se deberá emitir y entregar el comprobante respectivo de acuerdo con lo establecido en las Resoluciones Generales N° 100 y N° 1415, sus respectivas modificatorias y complementarias, hasta tanto esta Administración Federal apruebe otro procedimiento alternativo de respaldo.

– Disposiciones generales

Art. 7° — Las previsiones de la Resolución General N° 2.758, sus modificatorias y complementarias, resultan de aplicación con relación a la autorización y emisión de comprobantes electrónicos originales, respecto de las cuales no se disponga un tratamiento específico en la presente resolución general.

Art. 8° — Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y resultarán de aplicación a partir de las fechas que, para cada sujeto, se indican a continuación: a) Quienes hayan ejercido las opciones indicadas en los incisos a) o c) del Artículo 4° de la presente, para las exportaciones de servicios que se documenten desde el día 1 de febrero de 2015. b) Quienes hayan ejercido la opción a que se refiere el inciso b) del Artículo 4° de la presente, para las exportaciones de servicios que se documenten desde el día 1° de enero de 2015.

Art. 9° — Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — Ricardo Echegaray.

SOS Contador – Ley 27430 Reforma Impositiva y Previsional – Impuesto a las Ganancias – Ventas de Inmuebles

Con el dictado de la Reforma Legal enunciada se reemplaza el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles por la aplicación del Impuesto a las Ganancias para la venta de inmuebles  y derechos sobre fideicomisos.

A continuación detallamos los artículos de la reforma que tratan sobre este tema.

ARTÍCULO 2°.- Sustitúyese el artículo 2° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO 2°.- A los efectos de esta ley son ganancias, sin perjuicio de lo dispuesto especialmente en cada categoría y aun cuando no se indiquen en ellas:

5) los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga.”

ARTÍCULO 3°.- Sustitúyese el segundo párrafo del artículo 3° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “Tratándose de inmuebles, se considerará configurada la enajenación o adquisición, según corresponda, cuando mediare boleto de compraventa u otro compromiso similar, siempre que se diere u obtuviere —según el caso— la posesión o, en su defecto, en el momento en que este acto tenga lugar, aun cuando no se hubiere celebrado la escritura traslativa de dominio.”.

Art. 4º – A todos los efectos de esta ley, en el caso de contribuyentes que recibieran bienes por herencia, legado o donación, se considerará como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tuvieran para su antecesor a la fecha de ingreso al patrimonio de aquéllos y como fecha de adquisición esta última.

Sustitúyese el segundo párrafo del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “En caso de no poderse determinar el referido valor, se considerará, como valor de adquisición, el valor de plaza del bien a la fecha de esta última transmisión en la forma que determine la reglamentación.”

ARTÍCULO 62.- Sustitúyense los párrafos tercero a sexto del artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “Cuando la determinación de la ganancia neta de los sujetos a que hace referencia el primer párrafo de este artículo, incluya resultados comprendidos en el Título IX de esta ley, provenientes de operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores, cuotas y participaciones sociales —incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación de fideicomisos y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares—, monedas digitales, Títulos, bonos y demás valores, así como por la enajenación de inmuebles o transferencias de derechos sobre inmuebles, estos quedarán alcanzados por el impuesto a la alícuota del quince por ciento (15%).”

ARTÍCULO 86.- Las disposiciones de este Título surtirán efecto para los ejercicios fiscales o años fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018, inclusive, con las siguientes excepciones: a) Las operaciones detalladas en el apartado 5 del artículo 2° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, tributarán en tanto el enajenante o cedente hubiera adquirido el bien a partir del 1° de enero de 2018 —en los términos que al respecto esta establezca la reglamentación— o, en caso de bienes recibidos por herencia, legado o donación, cuando el causante o donante lo hubiese adquirido con posterioridad a esta última fecha. En tales supuestos, las operaciones no estarán alcanzadas por el Título VII de la ley 23.905.

CAPÍTULO II – IMPUESTO CEDULAR

 

ARTÍCULO …- Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles. La ganancia de las personas humanas y de las sucesiones indivisas derivada de la enajenación de o de la transferencia de derechos sobre, inmuebles situados en la República Argentina, tributará a la alícuota del quince por ciento (15%).

La ganancia bruta se determinará en base a las siguientes pautas:

a) Deduciendo del precio de enajenación o transferencia el costo de adquisición, actualizado mediante la aplicación del índice mencionado en el segundo párrafo del artículo 89, desde la fecha de adquisición hasta la fecha de enajenación o transferencia. En caso de que el inmueble hubiera estado afectado a la obtención de resultados alcanzados por el impuesto, al monto obtenido de acuerdo a lo establecido precedentemente, se le restará el importe de las amortizaciones admitidas que oportunamente se hubieran computado y las que resulten procedentes hasta el trimestre inmediato anterior a aquél en que proceda su enajenación.

 
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El Sistema SOS Contador incorpora las modificaciones a la Ley de Impuesto a las Ganancias para personas físicas y jurídicas para poder proyectar y calcular el impuesto resultante a partir de la carga de comprobantes en el módulo de Gestión y asientos de ajuste en su módulo Contable. Esta función es parte de la versión FREE, no es necesario suscribir para utilizarla. O sea que podés crear tu CUIT en forma gratuita y sin límite de tiempo, y comprobar su funcionamiento. Además, acompañamos tu día a día con constantes mejoras y actualizaciones.

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SOS Contador – Ley 27430 Reforma Impositiva y Previsional – Impuesto a las Ganancias – Alícuotas del Impuesto y a la distribución de utilidades y disposición de fondos a los socios.

La Reforma descripta modifica la alícuota del impuesto a las Ganancias las sociedades de cualquier tipo , asociaciones, fideicomisos, fondos comunes de inversión, etc. (inc.a) y b) del Art.69 de la Ley de I.G.)

Para los ejercicios que se inicien el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 inclusive, la tasa aplicable será del 30%.

Para los ejercicios que se inicien a partir del 1/1/2020 la misma quedará fijada en el 25%.

Asimismo vuelve a gravarse la distribución de utilidades o dividendos a favor de los socios.

ARTÍCULO 31.- Sustitúyese el artículo 46 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO 46.- Los dividendos, en dinero o en especie, serán considerados como ganancia gravada por sus beneficiarios, cualesquiera sean los fondos empresarios con que se efectúe su pago, incluyendo las reservas anteriores con independencia de la fecha de su constitución y las ganancias exentas de acuerdo con lo establecido por esta ley y provenientes de primas de emisión. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los sujetos comprendidos en los apartados 2, 3, 6, 7 y 8 del inciso a) del artículo 69, distribuyan a sus socios o integrantes. Los dividendos en especie se computarán a su valor corriente en plaza a la fecha de su puesta a disposición. Las distribuciones en acciones liberadas provenientes de revalúos o ajustes contables y de la capitalización de utilidades líquidas y realizadas, no serán computables por los beneficiarios a los fines de la determinación de su ganancia gravada ni para el cálculo a que hace referencia el artículo 80 de la ley. En el caso de rescate total o parcial de acciones, se considerará dividendo de distribución a la diferencia entre el importe del rescate y el costo computable de las acciones. Tratándose de acciones liberadas, se considerará que su costo computable es igual a cero (0) y que el importe total del rescate constituye un dividendo gravado. El costo computable de cada, acción se obtendrá considerando como numerador el importe atribuido al rubro patrimonio neto en el balance comercial del último ejercicio cerrado por la entidad emisora, inmediato anterior al del rescate, deducidas las utilidades líquidas y realizadas que lo integren y las reservas que tengan origen en utilidades que cumplan la misma condición, y como denominador las acciones en circulación. Cuando las acciones que se rescatan hubieran sido adquiridas a otros accionistas, se entenderá que el rescate implica una enajenación de esas acciones. Para determinar el resultado de esa operación se considerará como precio de venta el costo computable que corresponda de acuerdo con lo dispuesto en el párrafo precedente y como costo de adquisición el que se obtenga de la aplicación del artículo 61 de la ley.”

ARTÍCULO 32.- Incorpórase como artículo sin número a continuación del artículo 46 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, el siguiente: “ARTÍCULO …- Se presumirá que se ha configurado la puesta a disposición de los dividendos o utilidades asimilables, en los términos del artículo 18 de esta ley, conforme lo dispuesto en el quinto párrafo de su inciso a), cuando se verifique alguna de las situaciones que se enumeran a continuación, en la magnitud que se prevé para cada una de ellas: a) Los titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos comprendidos en el artículo 69 realicen retiros de fondos por cualquier causa, por el importe de tales retiros. b) Los titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos comprendidos en el artículo 69 tengan el uso o goce, por cualquier Título, de bienes del activo de la entidad, fondo o fideicomiso. En este caso se presumirá, admitiendo prueba en contrario, que el valor de los dividendos o utilidades puestos a disposición es el ocho por ciento (8%) anual del valor corriente en plaza de los bienes inmuebles y del veinte por ciento (20%) anual del valor corriente en plaza respecto del resto de los bienes. Si se realizaran pagos en el mismo período fiscal por el uso o goce de dichos bienes, los importes pagados podrán ser descontados a los efectos del cálculo del dividendo o utilidad. c) Cualquier bien de la entidad, fondo o fideicomiso, esté afectado a la garantía de obligaciones directas o indirectas de los titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos comprendidos en el artículo 69 y se ejecute dicha garantía. De verificarse esta situación, el dividendo o utilidad se calculará respecto del valor corriente en plaza de los bienes ejecutados, hasta el límite del importe garantizado. d) Cualquier bien que los- sujetos comprendidos en el artículo 69 vendan o compren a sus titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos, por debajo o por encima, según corresponda, del valor de plaza. En tal caso, el dividendo o utilidad se calculará por la diferencia entre el valor declarado y dicho valor de plaza. e) Cualquier gasto que los sujetos comprendidos en el artículo 69, realicen a favor de sus titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios, que no respondan a operaciones realizadas en interés de la empresa, por el importe de tales erogaciones, excepto que los importes fueran reintegrados, en cuyo caso resultará de aplicación el artículo 73 de la ley. f) Los titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos comprendidos en el artículo 69 perciban sueldos, honorarios u otras remuneraciones, en tanto no pueda probarse la efectiva prestación del servicio o que la retribución pactada resulte adecuada a la naturaleza de los servicios prestados o no superior a la que se pagaría a terceros por servicios similares. En todos los casos, con relación a los importes que se determinen por aplicación de las situaciones previstas en los incisos del primer párrafo de este artículo, la presunción establecida en él tendrá como límite el importe de las utilidades acumuladas al cierre del último ejercicio anterior a la fecha en que se verifique alguna de las situaciones previstas en los apartados anteriores por la proporción que posea cada titular, propietario, socio, accionista, cuotapartista, fiduciante o beneficiario. Sobre los importes excedentes resultará aplicable la presunción contenida en las disposiciones del artículo 73. También se considerará que existe la puesta a disposición de dividendos o utilidades asimilables cuando se verifiquen los supuestos referidos respecto del cónyuge o conviviente de los titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de los sujetos comprendidos en el artículo 69 o sus ascendientes o descendientes en primer o segundo grado de consanguinidad o afinidad. Las mismas previsiones serán de aplicación cuando las sociedades y fideicomisos comprendidos en los incisos b) y c) del artículo 49 opten por tributar como sociedades de capital conforme las disposiciones del cuarto párrafo de artículo 50, así como también respecto de los establecimientos permanentes a los que se hace referencia en el segundo párrafo del inciso b) del artículo 69.”

ARTÍCULO 43.- Sustitúyese el primer párrafo del artículo 69 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO 69.- Las sociedades de capital, por sus ganancias netas imponibles, quedan sujetas a las siguientes tasas: a) al veinticinco por ciento (25%): 1. Las sociedades anónimas —incluidas las sociedades anónimas unipersonales—, las sociedades en comandita por acciones, en la parte que corresponda a los socios comanditarios, y las sociedades por acciones simplificadas del Título III de la ley 27.349, constituidas en el país. 2. Las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades en comandita simple y la parte correspondiente a los socios comanditados de las sociedades en comandita por acciones, en todos los casos cuando se trate de sociedades constituidas en el país. 3. Las asociaciones, fundaciones, cooperativas y entidades civiles y mutualistas, constituidas en el país, en cuanto no corresponda por esta ley otro tratamiento impositivo. 4. Las sociedades de economía mixta, por la parte de las utilidades no exentas del impuesto. 5. Las entidades y organismos a que se refiere el artículo 1° de la ley 22.016, no comprendidos en los apartados precedentes, en cuanto no corresponda otro tratamiento impositivo en virtud de lo establecido por el artículo 6° de dicha ley. 6. Los fideicomisos constituidos en el país conforme a las disposiciones del Código Civil y Comercial de la Nación, excepto aquellos en los que el fiduciante posea la calidad de beneficiario. La excepción dispuesta en el presente párrafo no será de aplicación en los casos de fideicomisos financieros o cuando el fiduciante-beneficiario sea un sujeto comprendido en el Título V. 7. Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos en el primer párrafo del artículo 1° de la ley 24.083 y sus modificaciones. 8. Las sociedades incluidas en el inciso b) del artículo 49 y los fideicomisos comprendidos en el inciso c) del mismo artículo que opten por tributar conforme a las disposiciones del presente artículo. Dicha opción podrá ejercerse en tanto los referidos sujetos lleven registraciones contables que les permitan confeccionar balances comerciales y deberá mantenerse por el lapso de cinco (5) períodos fiscales contados a partir del primer ejercicio en que se aplique la opción. Los sujetos mencionados en los apartados 1 a 7 precedentes quedan comprendidos en este inciso desde la fecha del acta fundacional o de celebración del respectivo contrato, según corresponda, y para los sujetos mencionados en el apartado 8, desde el primer día del ejercicio fiscal siguiente al del ejercicio de la opción. b) Al veinticinco cinco por ciento (25%): Las derivadas de establecimientos permanentes definidos en el artículo sin número agregado a continuación del artículo 16. Dichos establecimientos deberán ingresar la tasa adicional del trece por ciento (13%) al momento de remesar las utilidades a su casa matriz.”

ARTÍCULO 44.- Sustitúyese el artículo 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO 73.- Toda disposición de fondos o bienes efectuada a favor de terceros por parte de los sujetos comprendidos en el inciso a) del artículo 49, que no responda a operaciones realizadas en interés de la empresa, hará presumir, sin admitir prueba en contrario, una ganancia gravada que será determinada conforme los siguientes parámetros: a) En el caso de disposición de fondos, se presumirá un interés anual equivalente al que establezca la reglamentación, de acuerdo a cada tipo, de moneda. b) Respecto de las disposiciones de bienes, se presumirá una ganancia equivalente al ocho por ciento (8%) anual del valor corriente en plaza de los bienes inmuebles y al veinte por ciento (20%) anual del valor corriente en plaza respecto del resto de los bienes. Si se realizaran pagos durante el mismo período fiscal por el uso o goce de dichos bienes, los importes pagados podrán ser descontados a los efectos de esta presunción. Las disposiciones precedentes no se aplicarán en los casos en donde tales sujetos efectúen disposiciones de bienes a terceros en condiciones de mercado, conforme lo disponga la reglamentación. Tampoco serán de aplicación cuando proceda el tratamiento previsto en los párrafos tercero y cuarto del artículo 14 o en el primer artículo agregado a continuación del artículo 46.”

ARTÍCULO 69.- Sustitúyese el artículo agregado sin número a continuación del artículo 118 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO …- Lo dispuesto en el segundo párrafo del inciso b) del artículo 69 y en el tercer artículo agregado sin número a continuación del artículo 90, resultará de aplicación en la medida en que la ganancia de los sujetos a que hacen referencia los incisos a) y b) del artículo 69 hubiera estado sujeta a las alícuotas allí indicadas —siendo aplicables las alícuotas del siete por ciento (7%) y del treinta por ciento (30%), respectivamente, durante los dos períodos fiscales contados a partir del que inicia desde el 1° de enero de 2018, cualquiera sea el período fiscal en el que tales dividendos o utilidades sean puestos a disposición. En el caso de ganancias distribuidas que se hubieren generado en períodos fiscales respecto de los cuales la entidad pagadora resultó alcanzada a la alícuota del treinta y cinco por ciento (35%), no corresponderá el ingreso del impuesto o la retención respecto de los dividendos o utilidades, según corresponda. A los fines indicados en los párrafos precedentes se considerará, sin admitir prueba en contrario, que los dividendos o utilidades puestos a disposición corresponden, en primer término, a las ganancias o utilidades acumuladas de mayor, antigüedad.”

SOS Contador ya adecuó el ïnforme de Impuesto a las Ganancias¨,  lo que permite anticipar el monto del impuesto a las Ganancias para personas humanas y jurídicas mediante la proyección del impuesto determinado para ejercicios iniciados en 2018 a partir de los ingresos y egresos cargados en la Gestión sin esfuerzo adicional.  Ello permitirá proyectar la incidencia de la tasa a aplicar tanto a la utilidad de la empresa como a la retribución por el trabajo de los socios siempre que se refleje la remuneración en la empresa de la forma mas eficiente que permite la norma.

Tarjetas “Mis desvíos”

Extraído de la web de AFIP http://www.afip.gob.ar/noticias/20170822misDesvios.asp

Tipos de desvíos que AFIP puede llegar a comunicar, en relación a inconsistencias que surjan en el desarrollo de un monotributista.

 
DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO
El contribuyente no está adherido a DFE.

NO BLOQUEA A MI CATEGORIA HASTA EL 30/09/17
BLOQUEA A MI CATEGORIA A PARTIR DEL 01/10/2017

Aclaración: No se aplica a Asociados a Cooperativa

 
CAI VIGENTE
El contribuyente no posee CAI Vigentes.

Aclaraciones:
No se mostrará la tarjeta a los contribuyentes que cumplan con al menos una de las siguientes características:

  • Integrantes de sociedad
  • Asociados a cooperativas
  • Sujetos cuyas actividades/ caracterización coincida con:

    681098 – Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p.
    681099 – Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.
    Caracterización para actividad primaria: 97 B ACTIVIDAD PRIMARIA

  • Sujetos con punto de venta Factura Electrónica y sin punto de venta Controlador Fiscal y sin punto de venta para factura manual (tres condiciones en forma conjunta)
  • Para quienes no cumplan con estas características se correrán las validaciones que se detallan a continuación y se mostrará la leyenda asociada:

  • Si tiene puntos de venta para controladores fiscales y no tiene punto de venta para factura manual (tenga o no puntos de venta para factura electrónica).
    NO BLOQUEA MI CATEGORIA
  • Si tiene puntos de venta para controladores fiscales y puntos de venta para factura manual sin CAI o con CAI vencido (tenga o no puntos de venta para factura electrónica).
    NO BLOQUEA MI CATEGORIA
  • Si no tiene puntos de venta para factura electrónica y no tiene puntos de venta para controladores fiscales y no tiene puntos de venta para factura manual.
    NO BLOQUEA MI CATEGORIA
  • Si no tiene puntos de venta para factura electrónica y no tiene puntos de venta para controladores fiscales y tiene puntos de venta para factura manual sin CAI o con CAI vencido.
    NO BLOQUEA MI CATEGORIA
  •  
    ACTIVIDADES ECONOMICAS
    El contribuyente tiene inconsistencias en las actividades económicas.

    Aclaraciones:
    No tiene actividades económicas registradas
    BLOQUEA MI CATEGORIA

    Si estás categorizado en impuesto 20 como “Ventas” y su actividad principal es de “Servicios”
    BLOQUEA MI CATEGORIA

    Si estás categorizado en impuesto 20 como “Servicios” y su actividad principal es de “Ventas”
    BLOQUEA MI CATEGORIA

    Tiene actividades económicas registradas pero las mismas no corresponden al nomenclador vigente
    BLOQUEA MI CATEGORIA

    No aplica a asociados a cooperativa

     
    VENTAS SIN FACTURACIÓN

    El contribuyente tuvo ventas por medios electrónicos en últimos 12 meses y no tiene CAI vigente.

    No se mostrará la tarjeta a los contribuyentes que cumplan con al menos una de las siguientes características:

  • Asociados a cooperativas
  • Sujeto con punto de venta manual y CAI vigente
  • Sujeto con punto de venta electrónico y sin punto de venta Controlador Fiscal y sin punto de venta para factura manual (tres condiciones en forma conjunta)
  • Para quienes no cumplan con estas características se correrán las validaciones que se detallan a continuación y se mostrará la leyenda asociada:
    Si no tiene Punto de Venta de Facturación Manual, y no electrónico y no Controlador Fiscal
    BLOQUEA MI CATEGORIA

    Si tiene Punto de Venta de Facturación Manual y no tiene CAI vigente y no medio de facturación electrónico y no Controlador Fiscal.
    BLOQUEA MI CATEGORIA

     
    TRABAJADOR INDEPENDIENTE PROMOVIDO

    El monotributista está tipificado como Promovido, y se detecta que reúne alguno de los requisitos que limitan al Promovido para que pueda ejercer como tal.

    En cada caso se te explica el porqué de la inconsistencia. Tené en cuenta que los “Desvíos” indicados como “Bloqueante”, deberán ser subsanados para poder ingresar a partir del 1º de septiembre a cumplir con la recategorización o la confirmación de tu categoría.

    ¿Qué plazos tengo para realizar la recategorización o la confirmación de mi categoría?
    Para encuadrarte en una nueva categoría, tenés tiempo hasta el 20 de septiembre de 2017.

    Si permanecés en la misma categoría, tenés que confirmar los datos declarados de acuerdo a las fechas del siguiente cronograma:

     

    CATEGORÍA vigente al 31-08-2017

    FECHA DE VENCIMIENTO
    F, G, H, I, J y K 20 de septiembre de 2017
    D-E 20 de octubre de 2017
    B-C 20 de noviembre de 2017
    A 20 de diciembre de 2017

     
    ¿Qué pasa si no me recategorizo o no confirmo mi categoría?
    El sistema te suspenderá temporalmente la visualización de la “Constancia de Opción Monotributo” hasta que realices la misma, además de las sanciones que pudieran corresponder.

    Empleados: amplían el plazo para una presentación clave de Ganancias

    Fuente: https://www.clarin.com/economia/amplian-plazo-presentacion-clave-ganancias_0_ry6Bn9jXG.html

    La AFIP anunció hace unos días que extendió hasta marzo el plazo para que los trabajadores en relación de dependencia informen a sus empleadores las deducciones de Ganancias que les corresponden.

    Esto deberán hacerlo a través del sistema «Siradig» en la página de la AFIP, indicando cuáles son las deducciones a considerar para que luego el organismo lo remita electrónicamente al empleador para la liquidación.

    Las deducciones que se deben informar son sobre cargas de familia (cónyuge, hijos e hijastros), personal doméstico, medicina prepaga, alquileres, créditos hipotecarios, gastos médicos, donaciones, seguros de vida, gastos de sepelio, aportes jubilatorios, y pagos a cuenta del Impuesto al Cheque.

  • Cónyuge: $ 48.447 anuales o $ 4.037,25 mensuales, siempre que el cónyuge gane menos de $ 51.967 anuales.
  • Hijos o hijastros: $24.432 anuales o $ 2.036 mensuales por cada uno.
  • Créditos hipotecarios: $ 20.000 anuales, pero sólo pueden deducirse intereses, no capital.
  • Alquileres: $ 51.967 anuales. Se puede deducir hasta el 40% del monto pagado de alquiler, siempre que no se tenga otro inmueble.
  • Servicio doméstico: $ 51.967 anuales.
  • Gastos de sepelio: $ 996,23 anuales por fallecimiento de familiar directo.
  • Gastos y honorarios médicos: Hasta 5% de la ganancia neta del año.
  • Medicina prepaga: Hasta 5% de la ganancia neta del año.
  • Seguros de vida: $ 996,23 anuales.
  • Donaciones: Hasta 5% de la ganancia neta anual, pero sólo para donaciones al algún fisco (nacional, provincial o municipal) y entidades de bien público exentas.
  • Impuesto al Cheque: Hasta el 34% del tributo que se descontó por los depósitos bancarios en la cuenta corriente durante todo el año.
  • Por otra parte, además de todas estas deducciones generales y personales, el empleado deberá informar a la AFIP los datos de las remuneraciones percibidas en otro empleo -si lo hubiera- o por jubilación.