Skip to main content

EL BLOG

Asistente Ingresos Brutos – SIFERE

SOS-Contador cuenta con este asistente que reúne todas los datos necesarios para una liquidación de Ingresos Brutos, calculando saldos a pagar por cada jurisdicción y generando los asientos de cierre para cada una de estas.
 
En primer lugar, es necesario configurar correctamente la situación frente a Ingresos Brutos en Inicio – Configurar CUIT, solapa Ingresos Brutos. Allí se establece condición, Jurisdicciones, Coeficientes y Alícuotas por cada actividad según corresponda. También es posible especificar si es primer año y si posee actividad especial.
 

 
En el reporte propiamente dicho, intervienen -agrupados por jurisdicción de IIBB y código de actividad- los siguientes montos

  • Ventas Netas e IVA Facturado, provenientes de los ingresos de datos en VENTAS del período, utilizando “fecha IVA”
  • Total Imponible, Alícuota Actividad e Impuesto Determinado, provenientes de los datos cargados en Inicio –
    Configurar CUIT y del cálculo realizado sobre las ventas aplicando estos parámetros
  • Saldo a Favor, proveniente del mayor contable de las cuentas IIBB Saldo A Favor de cada provincia, al último día del período anterior al período listado. Este monto posee link que abre el mayor de manera de facilitar su análisis
  • Retenciones y Percepciones, provienen de los datos cargados en Ventas y Pagos que afecten las cuentas Retención IIBB y Percepción IIBB sufrida de cada provincia en el período, utilizando “fecha IVA” (en el caso de ventas) y “fecha del comprobante” (en el caso de cobros).
  • Percepción SIRCREB, proviene de los movimientos de fondos o asientos cargados que afecten las cuentas Percepción SIRCREB Bancos de cada provincia en el período, utilizando “fecha del comprobante”.
  • Saldo, calculado a pagar o a favor del período actual
  •  
    Cada una de las jurisdicciones posee un botón para generar el asiento de cierre. En caso que el asiento de cierre ya haya sido realizado, ese botón mostrará los datos de dicho asiento de cierre.

    SOS Contador – Controles para evitar sanciones de AFIP

    Hace tiempo que el organismo recaudador viene utilizando la información disponible en su base de datos para aumentar la recaudación entre los registrados.  De a poco va ajustando los sistemas para avanzar sobre varios aspectos.

    Monotributistas

    Vencido el plazo para recategorizarse, pondrán la lupa sobre aquellos monotributistas que no se han pasado a una categoría que guarde relación con la información de la cual dispone el organismo; consumos de tarjeta, bienes registrables, depósitos bancarios, consumos personales, pagos de impuestos, gastos en el exterior, etc.

    No solo  podrán proceder a recategorizar de oficio en función de los controles mencionados, sino que, según el caso, podrán excluir del régimen al contribuyente. Hoy se puede consultar en página de Afip (portal monotributo) los datos que posee la Afip. Es imprescindible entonces revisar la situación de cada contribuyente en forma periódica. Implementarán un plan de pagos especial para estos casos.

    Por ejemplo, sobre los movimientos bancarios se adicionará un 20% para los prestadores de servicios y un 30% para la venta de bienes, determinando un ingreso teórico para comparar con la categoría de monotributo.

    Es importante haber procedido a recategorizarse o confirmar la categoría ya que podrán ser pasibles de sanciones formales por parte de Afip.

    e-ventanilla

    Afip está haciendo uso de esta herramienta para notificar cualquier incumplimiento formal o por falta de pago de cualquier obligación. La novedad es que al comunicarlo por la página de Afip, a través de e-ventanilla, ya se considera notificado el contribuyente, por lo cual ante el incumplimiento de la misma, además de los montos que surjan de la obligación original mas sus intereses o la multa por la falta de presentación de una ddjj,  se abre otra instancia administrativa por la falta de cumplimiento de contestación de la notificación.

    Los contribuyentes están recibiendo notificación de sumarios iniciados por esta causa y seguramente quedará abierta la posibilidad que el organismo aplique multas formales por falta de respuesta a las notificaciones instrumentadas por e-ventanilla.

    Es importante entonces, consultar periódicamente la existencia de posibles notificaciones en la página de Afip ingresando con clave fiscal.

    Responsables Inscriptos. Control de emisión de comprobantes. RG 4132-E

    Si bien este nuevo avance de Afip analizando la información disponible en sus sistemas, apunta a evitar posibles maniobras con facturas apócrifas, lo cual es loable, como ¨subproducto¨ de esta campaña podrán surgir alertas que le permitan aumentar la recaudación vía determinación de oficio, además de la aplicación de multas formales.

    Al analizar los indicios que tomará el organismo para aplicar la sanción que representaría para el contribuyente poder emitir solo facturas tipo ¨M¨, queda la duda si solamente se limitará a aplicarlas  cuando existan pruebas suficientes que indiquen que se han confeccionado facturas apócrifas o bien por simples irregularidades o incumplimientos formales,  cuando en su artículo 2° expresa como motivos:

    1. Inconsistencias en la relación entre montos facturados y la capacidad técnico-económica para realizar las prestaciones de servicios y/o ventas de bienes.
    2. Irregularidades o incumplimientos vinculados a las obligaciones fiscales.

    Esta duda respecto al uso que hará el organismo de la normativa, queda plasmada cuando en el anexo de la resolución se detallan los parámetros para efectuar el control.

    1. Relación montos de facturación /Personal declarado/ Actividades declaradas.
    2. Relación montos de facturación/acreditaciones bancarias.
    3. Relación montos de facturación/ bienes registrables.
    4. Relación montos de facturación/pagos de impuestos realizados.
    5. Calificación asignada por el sistema informático denominado ¨Sistema de Perfil de Riesgo¨ (SIPER).
    6. Información de terceros.
    7. Falta de presentación de declaraciones juradas determinativas.
    8. Falta de presentación del régimen de información de compras y ventas establecido por la Resolución N° 3685.
    9. Relación inconsistente entre el débito fiscal y el crédito fiscal del impuesto al valor agregado.
    10. Diferencias relevantes entre el débito fiscal declarado en el IVA y débito fiscal facturado en forma electrónica.
    11. Inconsistencias en el /los domicilios declarados.
    12. Antiguedad como empleador.

    Algunos de estos parámetros bien podrían encontrarse en pymes con mínima administración y poco entrenada (característica común entre las micro pymes) o empresas que atraviesen un período de crisis económica, sin que ello sea indicio de facturación apócrifa, por lo que todo dependerá del buen criterio del organismo en el análisis de la información, sin estar debidamente explicitado el método de evaluación en cada parámetro.

    Contar con un sistema que brinde información sobre los indicios que permitan efectuar análisis periódicos, aportará a los contribuyentes un horizonte de previsibilidad para evitar posibles sanciones que puedan evitarse.

    En SOS Contador brindamos los controles mencionados basados en la información volcada al sistema. De allí la importancia de contar con una carga completa y adecuada en tiempo real.

     

    Cómo configurar puntos de venta para los distintos regímenes: Factura electrónica, Ticket, Manual, Anexo I R.G.1415 etc.?

    Cómo se cargan puntos de venta, actividad predeterminada de cada uno y se especifica si son Factura electrónica, Tiquet, Manual, Anexo I, etc?

    Desde configuración del CUIT se crean puntos de venta y se especifica tipo (Factura electrónica, tíquet, etc.) y actividad económica predeterminada. Para el tipo de comprobante “Anexo I Apartado A Inciso F R.G. 1415” se deberá crear y trabajar con la sucursal 0 ya que estos comprobantes no tienen punto de venta. De acuerdo al tipo elegido para cada punto de ventas (incluido el punto de ventas 0), se exportarán los códigos adecuados al archivo RG 3685


     

    Cómo se cargan comprobantes de venta de tipo “ANEXO I APARTADO A INC F R G N 1415”

    Para cargar estos comprobantes e informarlos correctamente en la exportación a R.G. 3685, simplemente utilizar el punto de ventas número 0. Se asumirá en este caso que se trata de comprobantes del Anexo I

     

    Algunos de los tipos de punto de venta configurables (para su correcta exposición a CITI COMPRAS VENTAS RG.3685)

  • Factura Electrónica
  • Tiquet Contr. Fiscal
  • Manual/Resguardo
  • RCEL
  • Compr.A Ap.A Inc.F RG1415 (34, 35, 36, 37)
  • Liq RG 3347/12 (27, 28)
  • Liq Venta y Liquido Producto (60, 61, 58)
  • Liq Agricultura (63, 64, 59)
  • LPG (33)
  • LSG (331)
  • Certif. Dep. Granos (332)