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EL BLOG

SOS Contador – Informe F2002 Iva On Line – Uso de Cuentas Contables

Al diseñar la plataforma SOS Contador valoramos la Contabilidad no solo como producto final para obtener la situación patrimonial y financiera de la empresa, sino también recurriendo a las imputaciones contables y saldos de cuentas para la obtención de los distintos informes que hemos automatizado.

Por ello describiremos la relación del informe automático de posición de Iva mensual F2002 con la contabilidad para optimizar el uso del sistema.

VENTAS

El informe toma el valor del Débito Fiscal de cada comprobante de ventas y notas de crédito generados desde el sistema, utilizando el servicio web service de Afip, importado de la página de Afip cuando se generan on line, o bien importados desde un archivo excel cuando han sido generados por otros medios.  Cada comprobante genera en forma automática un asiento de ventas.

Se identifican en el informe F2002 las ventas por actividad y por alícuota, además de discriminar por la condición del cliente frente a Afip.

COBROS

Al registrar cobros de facturas de ventas, se realizan las imputaciones a la cuenta contable ¨Retención IVA (01.01.03.03.001)¨ y permite la carga de los datos de los comprobantes de retención solicitados por el aplicativo de AFIP.

COMPRAS

Por cada factura o nota de crédito de compra cargada, el sistema genera un asiento automático donde no solamente refleja la imputación a la cuenta de IVA Crédito Fiscal, sino que también permite la carga de percepciones de IVA sufridas, las cuales son imputadas a la cuenta ¨Percepción Iva Sufrida (01.01.03.43.001)¨ . El sistema permite la consulta de la percepciones y retenciones de IVA cargadas y su posterior ¨exportación¨ del archivo para subir al aplicativo de Afip o bien controlar las aplicaciones que se realicen desde ¨Mis Retenciones y Percepciones¨ que informa el organismo de control.

SALDOS A FAVOR DE PRIMERO Y SEGUNDO PÁRRAFO

La plataforma SOS Contador computa en el informe F2002 en forma automática el arrastre de saldos a favor de un mes a otro. Para ello hay que tener en cuenta lo siguiente:

En el primer mes de uso del sistema, debe cargarse un asiento con fecha del mes anterior al del informe, donde se reflejen los saldos a favor de cada párrafo, utilizando las cuentas:

¨IVA Saldo a Favor Párrafo 1 (01.01.03.15.001)¨

¨IVA Salfo a Favor Párrafo 2 (01.01.03.47.001)¨

El sistema tomará el saldo de inicio de los saldos a favor, al último día del mes anterior al de liquidación.  Si se hace uso del saldo a favor del segundo párrafo (libre disponibilidad aplicado a otros impuestos) durante el mes de liquidación, el sistema lo descontará de dicho saldo, pero si la aplicación se hiciera entre el primer día del mes siguiente al de liquidación y la fecha de presentación de la ddjj de IVA, el registro contable deberá realizarse con fecha del último día del mes de liquidación para que el informe F2002 tome el saldo remanente de la cuenta.

Por ejemplo: Se está consultando el informe de la DDJJ de Agosto 2017. El saldo a favor del segundo párrafo de la ddjj de Julio 2017 era de $ 1.000,- y esto surge del saldo de la cuenta contable al 31/7/2017, durante el mes de Agosto se aplicó parte de ese saldo a favor, a cuenta de Ganancias, por $ 400,-, el saldo al 31/8/2017 será de $ 600,-. Pero si con fecha 15/9/2017 (antes del vto de la ddjj de Agosto 2017) se hiciera otra aplicación del saldo de Iva del segundo párrafo de Julio 2017, por ejemplo de $ 300,- adicionales, dicho asiento deberá registrarse con fecha 31/8/2017 para que el sistema tome el saldo correcto del 2do párrafo remanente en la ddjj de Agosto, que sería en el ejemplo de $ 100,-.

Es muy importante tener en cuenta que el informe F2002, una vez validados los datos que contiene y presentada la ddjj ante Afip  se podrá accionar el botón verde de ¨Generar asiento de cierre de IVA¨ que se encuentra en la parte superior e inferior del informe, para que el sistema contabilice en forma automática el asiento correspondiente a la presentación de la misma. Dicho asiento se podrá consultar en ¨Contabilidad / Asientos manuales y cierre¨, con fecha último día del mes.

En caso de no utilizar esta registración automática, deberá cargar el asiento en forma manual para que el sistema ¨levante¨ los saldos a favor de inicio correctos para el próximo mes.

CUENTAS ESPECIALES DE CRÉDITO FISCAL

Existen casos previstos por la legislación para tomar créditos fiscales a cuenta de IVA. Es el caso de porcentajes de cargas sociales para algunas actividades o una parte del impuesto a los combustibles, por mencionar algunos ejemplos.

Para que estas situaciones queden contempladas en el informe F2002 deberá reflejarse en la cuenta contable correspondiente, el saldo a computar con fecha del último día de liquidación.

Por ejemplo, si se quisiera imputar una parte de las cargas sociales como crédito fiscal de iva , en la liquidación del mes de Agosto 2017, con fecha de Agosto deberá imputarse a la cuenta contable ¨Crédito fiscal Cargas Sociales (01.01.03.54.001)¨ la porción de las cargas sociales computables. Cualquier otra aplicación de similares características podría imputarse a la cuenta ¨Crédito fiscal a cuenta de Iva (01.01.03.47.001)¨ para ser descontado como crédito fiscal en el informe F2002.